杨 睿：企业年金税优政策破冰 养老保障一大步

　　与年轻时期的“创业梦”一样，“老有所依”亦是每个人的梦想。而今，“中国梦”的壮美画卷正在徐徐展开，中国版的“401K计划”也随着政策红利的释放惠及百姓。

　　的确，与养老保险体制比较成熟的发达国家相比，我国的养老保障体系仍在不断建设和完善中，存在这样或那样的掣肘。仅就企业年金制度而言，仍面临多方面的问题：行业分布不均，多集聚于金融和油气等行业企业；覆盖率较低，多集中在大中型企业；区域发展水平不平衡，导致地区间参保比例、基金规模相差悬殊；管理不规范，投资回报率不高……这些问题是我国养老保障体系健全必须迈过的一道道“坎儿”，厘清问题则为下一步改革指明了方向。

　　应当说，递延纳税只是企业年金制度完善迈出的一小步，但积跬步以致千里，它意味着，我国养老保险体系建设正在向着惠及百姓、接轨国际的目标稳步前行。

　　从改革进程上看，企业年金制度建设“借力”税收优惠，增强了个人、企业参与的积极性，实现了自2004年这一政策实施以来的新突破，促进了我国年金制度的健全、结构的完善、推广面积的扩大。在我国经济结构转型的关键期，这一政策的作用不仅是让企业年金的征税更加规范，更重要的是形成了养老保障体系“第二支柱”的“加速度”，并为“第三支柱”的发展打好了基础。

　　从溢出效应来看，作为企业年金业务重要参与者的商业保险公司，也被看作个税递延政策的最大受益者之一，更有业内人士将该政策视作促进寿险业第四次大发展的引擎。

　　从与国际接轨的进程来看，在经合组织成员国家中，法国、德国、美国、日本等多数国家均选择了类似的模式，即在年金缴纳、年金收益、领取3个环节中，只在最后一个环节交税。改革后，我国也将由以前从最前端交税，“反转”为到最末端交税。这不仅体现了我国政府以改革释放政策红利的坚定信念，更昭示了养老保障体系的不断成熟。

　　应该看到，企业年金税优政策破冰意义重大，但推进难度也不小。未来，需要以攻坚的决心，加大宣传力度，帮助企业了解完善年金制度的积极意义，采取多种可行措施吸引广大中小企业参与到企业年金制度中来。