白秀平 白莹
[摘 要] 近几年，社会各界对城镇职工养老保险制度改革的关注比较集中，围绕应对"老龄化"、"城镇化"问题，社会上对养老保险个人账户"空帐"、"实帐"、预期支付风险高低、退休年龄调整后延、养老服务模式创新等诸多问题展开了广泛的讨论，其中有一些偏颇认识，极易使不知情者过度忧虑形成负能量。澄清一些不客观、不全面的认识，有利于进一步增强养老保险制度改革的社会凝聚力。
[关键词] 养老保险；个人账户；支付风险；退休年龄；养老服务
[中图分类号] F84 [文献标识码] A
一、关于个人账户"空账"问题
近几年，社会各方普遍关注养老保险个人账户"实账"、"空账"问题，期间提出了不少建设性意见，也出现了一些偏激认识和过度忧虑。有人甚至认为"空账"就是职工缴的钱被挪用了,就是政府欠账了、国家债务社会摊派了，等等。
首先要说明的是，个人账户是我国城镇职工基本养老保险制度的重要组成部分，是用于记录储存职工个人缴纳基本养老费（单位缴纳划入部分）的记账凭证。职工退休时应领取的基本养老金由基础养老金、个人账户养老金及过渡性养老金三部分组成。①个人账户记账本息额大，退休时个人账户养老金就多。尽管基本养老金计发办法多次调整改革，但个人账户在激励职工早缴费、高基数缴费、不间断缴费上一直发挥着十分重要的作用。
（一）初期制度设计个人账户就不可能是"实账"
基本养老制度的筹资原则是"以收定支、略有节余"。新制度首先要用企业、个人缴费形成的当期基金收入，确保当期2533万企业离退休人员基本养老金按时足额发放，同时还要积累基金解决163亿的历史拖欠。做实个人账户，只要当期基金结余额等于或大于个人账户记账额，即可做实个人账户。若按初期个人缴费11%的规模做实个人账户，至少要使39.3%的当期基金收入沉淀；即使按8%的规模做实，也要使28.3%的当期基金收入沉淀。如果改革初期就用这么多的基金收入做实个人账户，除了再提高企业、个人缴费比例或财政大额补贴外，新制度是不可能正常运转起来的，这绝对不是初期制度设计"略有节余"的概念。
（二）"空账"运转并未损害参保职工的利益
城镇企业职工基本养老保险制度建立运转近30年，个人账户基本上属于空账户运转，但参保职工达到退休年龄，都可按时足额领到基本养老金，没有侵害过任何一位参保职工和退休人员的利益。近10年是养老保险制度大发展的重要时期，从2001-2011年的统计数据看（以下数据除特殊注明外，均出自人社部统计年报），全国参保职工人数增长105%，退休人员增长99%，基金收入增长593%，支出增长440%。个人账户资金主要参与了当期养老金支付，这是"隔代养活"理论在制度设计上的体现，不是挪用，而是使用。因此，大部分人认为个人账户只是个技术性问题，正像到银行存款，老百姓并不盯着我的这笔钱在不在"金库"，而是关心能不能按时兑取本息。养老保险制度是以政府信用做后盾的。对参保人员来讲，个人账户记账本息额度是本质性的利益数据，"空账"、"实账"并没有多少实际意义。
（三）"做实"试点并未引起社会的积极回应
2006-2008年国务院批准人社部在13个省份开展了"做实个人账户试点"，资金由中央负担75%，地方负担25%，试行几年后其他省份并未积极跟进，试点省份也没有大的突破，个人账户做实试点并未引起社会的积极回应。
一是当期基金收支略有结余。中科院《中国养老金发展报告2011》披露，到2011年，全国养老基金结余总量已近2万亿元，扣除各级财政对养老保险累计补贴金额1.2526万亿元，养老保险依靠自身功能结余基金总额7400多万亿元。从理论上讲，各级财政用于做实账户的资金都闲置起来了，这对处处等钱办事的地方政府来讲，实在难以保持持续注资的积极性。
二是对预期风险认识不统一。养老保险基金何时出现缺口、结存基金如何防止贬值，众说纷纭。有专家认为，全国今后10年之内肯定不会出现收不抵支的问题；还有专家表示，近10年来，养老基金的收益率十分低下，年均不到2%，而2001-2012年的通货膨胀率为2.47%，以此测算在10年间养老金的贬值损失大约高达6000亿元。有观点认为，注入资金用于培养经济发展后劲比存在个人账户规避贬值风险意义更大，只要国有资产实力雄厚了，什么时候用钱都方便。
三是财政注入没有形成良性长效机制。地方政府希望根据财政状况确定资金积累速度；国家试点坚持按计划走，地方严重受制于国家做实计划规模。地方也未能形成省、市、县三级财政良性筹资机制，有些领导认为将来的基金缺口问题会通过养老金全国统筹解决，现在拿钱地方吃亏。
2013年国家人社部领导在全国两会上关于城镇职工养老金当期收支不仅没有缺口，还有较大结余的表态，对正确引导社会舆论发挥了重要作用。到2011年底，城镇职工（企业、机关事业）基本养老保险个人账户记账额为2.49万亿，如按基金收支结余和个人账户记录额算大账，个人账户实账率为80.3%，若扣除同期财政资金，个人账户实账率为30%。近30年的实践证明，养老保险制度运行是健康的，社会各界对个人账户空帐运行是认可的。
