今年以来，面对国内经济下行压力加大、国际经济增速放缓及不确定性因素增多等内外部环境变化所带来的挑战，我国前瞻性、战略性地实施了更大规模减税降费政策，为经济运行保持总体平稳、稳中有进发挥了非常重要的推动作用。

　　按照党中央、国务院部署，各地、各有关部门狠抓减税降费政策落实。数据显示，今年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元，各行业门类税负水平同比均实现不同程度的下降。

　　资料图片：山东青岛即发集团股份有限公司的纬编技工在机台上忙碌。（图片来源：东方IC）

　　制造业受益明显 转型发展“有能力”

　　增值税是我国第一大税种。深化增值税改革，逐步建立现代增值税制度，是我国现阶段税制改革的一项重要任务。深化增值税改革自4月1日起实施，5月1日起申报纳税，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

　　今年前三季度，增值税改革新增减税7035亿元（其中，去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元，今年深化增值税改革减税5851亿元）。分行业看，制造业新增减税4738亿元，占新增减税总额的31.36%，行业税负同比下降1.08个百分点。

　　制造业是受益明显的行业。减税后，企业拥有更多资金用于设备更新、技术创新和升级改造，有利于增强企业活力和竞争力，推动制造业迈向中高端，加快新旧动能接续转换。今年前三季度，45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。税务部门监测的10万户重点税源企业前三季度研发费用同比增长19.3%，增幅较2018年全年提高3.4个百分点。

　　减税，一方面可以减轻制造业企业负担，改善企业预期和经营效益，并通过价格机制由产业链条层层传递，让更多的行业受益；另一方面也会使商品成本降低，生产企业让利给消费者，消费价格也将降低。未来，要继续落实落细减税降费政策，及时研究解决企业反映的突出问题，确保制造业等主要行业税负明显降低、建筑业和交通运输业等行业税负有所降低、其他行业税负只减不增。

　　资料图片：国家小微企业创业创新示范基地恒生科技园常州园区创业孵化大厦。（图片来源：东方IC）

　　小微企业负担降低 轻装上阵“有活力”

　　小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。今年的政府工作报告提出，抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

　　针对小微企业的普惠性减税政策覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业，减税有效降低小微企业的负担，让企业轻装上阵。今年前三季度，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新增减税总额的64%。小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济，民营经济享受该政策新增减税1619亿元，占比为88.61%。

　　更重要的是，减税降费过程中，税务部门在简化办税流程、压缩办税时间、优化办税服务等方面推出一系列便利举措，让市场主体有了更多获得感。比如今年初，国家税务总局专门设立了小微企业服务处，各省税务机关和全国8800多个办税服务厅均指定专门部门或窗口集中受理解决中小微企业涉税诉求，确保纳税人遇到困难有人帮，遇到问题有人解。

　　稳就业，主要靠小微企业。各地各部门要继续瞄准“切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受”这个目标，充分平衡财政收支关系，深化机构改革和职能转变，提高财政资金使用效能，为减税降费创造更大空间。此外，还应在减税降费过程中同步降低融资、制度性交易等多重成本，真正让企业心无旁骛搞经营，把潜力释放出来，让活力迸发出来。

　　资料图片（图片来源：东方IC）

　　居民收入不断增加 扩大内需“有动力”

　　个人所得税是调节社会收入分配、促进经济稳定增长的重要工具，对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。从去年开始，我国分两步推进个人所得税改革。在去年10月1日个税起征点由3500元/月上调至5000元/月的基础上，今年，我国个人所得税制度首次实施子女教育、继续教育、赡养老人等六大专项附加扣除政策。

　　今年前三季度，个人所得税改革新增减税4426亿元，累计人均减税1764元。与其它减税降费举措主要在企业端发力不同，个人所得税改革直接增重了普通百姓的钱包，体现就是居民消费能力的提升。今年前三季度，反映居民消费活力的生活服务业销售收入增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别高于三产销售增速4.7和5.3个百分点。

　　钱袋子鼓起来，消费才能“活起来”，扩大内需才“有动力”。当前，制约我国消费升级的因素还有很多，居民总体收入水平不高依然是个重要因素。让消费者有更大消费能力，实现从“愿消费”到“能消费”的转变，需要在不断做大社会财富蛋糕、努力增加居民收入的同时，通过更精准的政策措施，不断改善居民消费能力和预期，激发普通居民更大的消费潜能。

　　应当看到，“税”字每每吸引目光，正因为它是公民与国家的交汇点，是政治生活与经济生活的连接点。国家通过完善个人所得税制，既在为居民合理减负，也在为构建更加科学的财税体制筑基。近14亿人的大市场，潜力无限，活力无穷。激发居民消费潜力，还需要更多实招、硬招。架好消费新支点，撬动消费新增长，我国经济将在稳中有进的态势下继续坚定前行。（经济日报-中国经济网 年巍）

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